+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Организации перешедшие на уплату есхн уплачивают земельный налог

N ФЗ была принята новая редакция главы На всем протяжении периода реформирования экономики государство пыталось создать для сельскохозяйственных товаропроизводителей механизм налогообложения, максимально учитывающий особенности их производства. В результате было принято решение о переводе их на единый сельскохозяйственный налог, воплотившееся в главе N ФЗ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата водного налога

Единый сельскохозяйственный налог курсовая 2010 по финансам , Дипломная из Финансы

Единый социальный налог ЕСН - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также. Предварительный просмотр 3 стр-ы. Это только предварительный просмотр. Скачать документ. Загрузить ещё. Поиск в превью документа. Налогоплательщики ЕСХН 2. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения 3. Объект налогообложения ЕСХН 4. Налоговая база ЕСХН 5.

Налоговый и отчетный период ЕСХН 6. Налоговая ставка ЕСХН 7. Введение В современном мире, современному человеку необходимо знать законодательство, даже когда мы не хотим вникать в законы, мы невольно имеем дело с законодательством. Например, оформление простой квитанции подразумевает вмешательство законодательства, так как неверное оформление документа, влечет за собой последствия: либо какое-нибудь правонарушение, или человеку попросту придется потерять кучу времени, чтобы исправить свою же ошибку, никто не хочет переплачивать дважды.

В моей контрольной работе, непосредственно участвует Налоговый кодекс Российской Федерации и другая вспомогательная литература, в процессе ее написания я узнаю, кто может выступать налогоплательщиком ЕСХН, какова налоговая база, объект налогообложения, налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Целью моей контрольной является изучение и применение единого сельскохозяйственного налога на примерах. Налогоплательщики ЕСХН Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога являются организации и индивидуальные предприниматели, признанные сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих последующую промышленную переработку продукции первичной переработки сырья собственного производства доля дохода от реализации продукции первичной переработки, в общем доходе от реализации произведенной ими продукции, определяются исходя из соотношения расходов на производство сельскохозяйственной продукции и первичную переработку сельскохозяйственной продукции и общей суммы расходов на производство продукции.

Cельскохозяйственная продукция - это продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов , конкретные виды которых определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

Так же к сельскохозяйственной продукции относятся уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция. Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, устанавливается Правительством Российской Федерации.

Доходом от реализации является выручка от продажи, а внереализационные доходы, это доходы: от долевого участия в других организациях, за курсовую разницу, от сдачи имущества в аренду, в виде 5-ов по договорам займа, в виде безвозмездно полученного имущества, от участия в простом товариществе и др. Налоги, заменяемые ЕСХН п. Налог на прибыль - в отношении прибыли от деятельности, облагаемой ЕСХН Налог на доходы физических лиц НДФЛ - в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности Налог на добавленную стоимость НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕСХН за исключением "ввозного" НДС, уплаченного на таможне ; с Налог на имущество организаций - в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕСХН Налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности Единый социальный налог ЕСН - в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕСХН Единый социальный налог ЕСН - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц 2.

Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения Переход на уплату ЕСХН осуществляется налогоплательщиками в заявительном порядке. В период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, с которого налогоплательщики изъявили желание перейти на уплату ЕСХН, ими подается в налоговый орган по месту учета. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявления в пятидневный срок с даты их постановки на учет в налоговом органе, указанной в выданных им свидетельствах о постановке на учет, и применять с этой же даты ЕСХН.

Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового. Данные налогоплательщики могут перейти добровольно на общий режим налогообложения с начала следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган по месту учета не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения п.

В данном случае следует произвести перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь прошедший налоговый период год. Заявление о перерасчете налоговых обязательств и переходе на общий режим налогообложения необходимо представить в налоговый орган до 21 января года, следующего за налоговым периодом.

Уплату начисленных в результате перерасчета сумм налогов необходимо произвести до 1 февраля следующего года. На основании п. Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения ЕСХН. Объектом налогообложения является доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом доходы и расходы в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов и расходов; доходы в натуральной форме, учитываются из цены, договора с учетом рыночных цен; при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода; налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, при этом под убытком признается превышение расходов над доходами.

Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налоговый период — календарный год. Отчетный период — полугодие. Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

Единый сельскохозяйственный налог подлежащей уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями не позднее 31 марта года , следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют в налоговые органы налоговые 8 Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая.

Налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН, не вправе до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения.

Они могут перейти добровольно на общий режим налогообложения с начала следующего календарного года, при этом необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января года. Примеры 11 Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая.

Пример 1. По налогу на добавленную стоимость Организации, утратившие право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с начала календарного года, в котором применялся данный режим налогообложения, производят перерасчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, исходя из норм главы 21 Кодекса. В этой связи стоимость реализованных товаров работ, услуг , переданных имущественных прав в период применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 1 января по 31 декабря года организацией, утратившей право на применение этого режима, должна быть увеличена на соответствующую налоговую ставку, например, 10 или 18 процентов.

Например: В I квартале года объем выручки от реализации в целом составил тыс. С учетом этого необходимо иметь в виду следующее. Расчет суммы НДС, начисленной с налоговой базы за соответствующие налоговые периоды года, тыс. Что касается принятия к вычету сумм налога на добавленную. Согласно указанному пункту, если организация или индивидуальный предприниматель, перешедшие с уплаты единого сельскохозяйственного налога на иной режим налогообложения, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Кодекса, то суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные им по товарам работам, услугам , имущественным правам, включая основные средства и нематериальные активы, приобретенным до перехода на иной режим налогообложения, при исчислении налога на добавленную стоимость вычету не подлежат.

Так как в указанном примере налогоплательщик является налогоплательщиком, перешедшим после истечения налогового периода - календарного года года на общую систему налогообложения с 1 января года, то применение налогового вычета в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, производится по товарам работам, услугам , имущественным правам, включая основные средства и нематериальные активы, принятым на учет с 1 января года.

Пунктом 3 статьи Кодекса предусмотрено, что обязанность по составлению счета-фактуры, ведению журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, при реализации товаров работ, услуг и имущественных прав не выставляют соответствующие счета- фактуры.

В том случае, если налогоплательщик с 1 января года применял единый сельскохозяйственный налог и по окончании отчетного налогового периода то есть года указанный налогоплательщик в связи с невыполнением условий, предусмотренных пунктом 4 статьи В соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса соответствующие счета- фактуры при реализации товаров работ, услуг выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

В отношении выставления счетов-фактур покупателю в период утраты права на применение единого сельскохозяйственного налога необходимо учитывать, что, как было указано выше, счета-фактуры в соответствии с требованиями пункта 3 статьи Кодекса при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг или со дня передачи имущественных прав.

Главой 21 Кодекса не предусмотрен порядок выставления налогоплательщиками НДС счетов-фактур позднее указанного данным пунктом срока. Таким образом, налогоплательщик, перешедший на общий режим налогообложения НДС в связи с невыполнением условий для применения единого сельскохозяйственного налога, не вправе выставить покупателям счета-фактуры по товарам, отгруженным выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам в году за исключением случаев, когда пятидневный срок выставления счетов-фактур за товары отгруженные, работы выполненные, услуги оказанные, имущественные права, переданные в декабре года, истекает в январе года.

Решением о привлечении к налоговой ответственности, принятым на основании акта выездной налоговой проверки, налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных пунктом 2 статьи и пунктом 1 статьи НК РФ. Этим же решением налогоплательщику предложено уплатить неуплаченные суммы налогов и соответствующие суммы пеней. В соответствии с уведомлением от Налогоплательщик с решением налогового органа не согласился и обжаловал его в арбитражный суд.

Позиция суда. Пунктом 1 статьи 2 ГК РФ установлено, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Судом установлено и налоговым органом не оспаривается, что налогоплательщик оказал транспортные услуги по перевозке грузов только в апреле и октябре года исключительно в счет взаимозачета со сторонней организацией и оказание этих услуг не направлено на систематическое извлечение доходов.

В связи с чем суд сделал вывод о том, что оказание разовых автотранспортных услуг в апреле и октябре г. Довод налогового органа о том, что налогоплательщик является плательщиком ЕНВД, так как занимается розничной торговлей алкогольной продукцией, арбитражным судом также рассмотрен и признан необоснованным.

Суд пришел к выводу, что хозяйственные операции налогоплательщика по приобретению у сторонней организации винно-водочных изделий не подпадают под обложение ЕНВД в силу следующего. Реализация товаров и оказание услуг покупателям, расчеты за которые осуществлены по перечислению со счетов в банках, не относятся к розничной торговле в целях применения ЕНВД. Налогоплательщик осуществлял отпуск покупной алкогольной продукции в счет заработной платы своим работникам, а также контрагенту, который оплачивал винно-водочные изделия путем перечисления денежных средств со счетов в банках.

Доказательств осуществления налогоплательщиком розничной торговли алкогольной продукцией налоговым органом не представлено. Следовательно налоговый орган не доказал наличие объекта обложения ЕНВД. Таким образом, у налогоплательщика не имелось ограничений для применения специального налогового режима для сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде единого сельскохозяйственного налога.

Пример 3. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период. В ходе проверки установлено, что налогоплательщик в проверяемый период в связи с переходом на уплату единого сельскохозяйственного налога не признавался плательщиком налога на добавленную стоимость. Однако в проверяемый период налогоплательщиком покупателю выставлены счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость.

Указанные счета-фактуры покупателем были оплачены. По результатам проведенной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 2 статьи НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, по пункту 1 статьи НК РФ за неуплату данного налога.

Кроме того, налогоплательщику предложено. Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился, указав, что после выставления указанных счетов-фактур им направлено письмо в адрес покупателя о том, что налогоплательщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Покупатель уведомил налогоплательщика, что счета-фактуры, отраженные в бухгалтерском учете, переоформлены и сторнированы, внесены изменения в книгу покупок за соответствующие периоды, выписаны новые счета-фактуры.

Взаиморасчеты произведены в соответствии с исправлениями по налогу на добавленную стоимость. Основываясь на указанных обстоятельствах, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании решения налогового органа неправомерным. С учетом положений пункта 1 статьи 44 НК РФ и установленных обстоятельств дела, суд указал, что, несмотря на наличие обязанности у налогоплательщика уплатить налога на добавленную стоимость за соответствующие периоды, в которых были выставлены счета-фактуры, на дату вынесения налоговым органом решения такая обязанность у налогоплательщика отсутствовала в связи с произведенными взаиморасчетами с покупателем и наличием исправленных счетов-фактур без сумм налога на добавленную стоимость.

На основании изложенного суд пришел к выводу, что налоговый орган неправомерно предложил налогоплательщику перечислить в бюджет суммы налога на добавленную стоимость.

Кроме того, суд также отметил, что к налоговой ответственности на основании статьи НК РФ могут быть привлечены налогоплательщики,. Ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи НК РФ, наступает в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок. По мнению суда, положения Главы 21 НК РФ, устанавливающие сроки уплаты налога на добавленную стоимость, распространяются только на плательщиков этого налога и в строго определенных случаях на налоговых агентов.

Следовательно, в указанной ситуации налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость по пункту 1 статьи НК РФ, поскольку не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Таким образом, суд признал решение налогового органа неправомерным. Пример 4.

Налогоплательщик ООО с Налогоплательщик представил

Налогоплательщики

НК РФ сформирована, таким образом, новая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, способствующая упрощению налогового учета и отчетности для этих товаропроизводителей, а также стимулированию рационального использования сельскохозяйственных земель. Старая редакция главы Единый сельскохозяйственный налог мог вводиться в действие на территории субъекта Российской Федерации на основании закона об этом налоге. Причем перевод организаций, крестьянских фермерских хозяйств и индивидуальных предпринимателей на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществлялся субъектом Российской Федерации самостоятельно. В старой редакции главы

Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими Уплачивают ли земельный налог организации, крестьянские (фермерские) перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога?.

О едином сельскохозяйственном налоге (на примере Краснодарского края)

Единый социальный налог ЕСН - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также. Предварительный просмотр 3 стр-ы. Это только предварительный просмотр. Скачать документ. Загрузить ещё. Поиск в превью документа. Налогоплательщики ЕСХН 2.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2019

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, перешедшие на уплату ЕСХН. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя и сельскохозяйственной продукции. Правила, предусмотренные главой Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с настоящей главой, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога ЕСХН с учетом определенных правил:.

Рассмотрим основные положения, регламентирующие его ввод, интересующие как налоговые органы, так и налогоплательщиков.

Единый сельскохозяйственный налог

Купить систему Заказать демоверсию. Статья 1. Внести в главу Статья Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единого сельскохозяйственного налога.

Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения п. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды п. Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ под организациями понимаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации. Физические лица могут быть индивидуальными предпринимателями. Следует иметь в виду, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями ст. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает организации от уплаты земельного налога, поскольку единый налог заменяет собой только уплату налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость за исключением НДС, который уплачивается при ввозе товаров на территорию России , налога на имущество организаций и единого социального налога ст. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями освобождает их от уплаты:. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, который они платят при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими Уплачивают ли земельный налог организации, крестьянские (фермерские) перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога?.

Система налогообложения в виде ЕСХН - единого сельскохозяйственного налога - это один из пяти специальных налоговых режимов. Он предназначен для применения в сельском хозяйстве, как следует и из названия. Единый сельхозналог введен главой

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rogarani

    А если я не имею ничего, ни имущества ни автомобилей, ничего. Что мне им сказать?